Налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан
С 2024 года у россиян появилось право на получение нового налогового вычета — на долгосрочные сбережения граждан. Это налоговая льгота позволяет возвращать до 22% от вложенных денег или полностью освободить инвестиционный доход от уплаты НДФЛ.
Цель вычета — помочь накопить крупный капитал на горизонте от 10 лет, приумножить сбережения или сформировать дополнительную пенсию с бонусом от государства.
→ Вычет на взносы на ИИС-3
→ Вычет на доход от продажи ценных бумаг на ИИС-3
→ Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений в НПФ.
→ Пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
Правила и условия получения нового единого вычета на долгосрочные сбережения закреплены в статье 219.2 Налогового кодекса РФ.
Важно! Единый лимит вычета на взносы
Вычеты на взносы по ИИС-3, ПДС и НПО имеют общий лимит - 400 000 ₽ в год. Это значит, что можно вносить деньги на разные счета, но максимальная сумма, с которой государство вернет НДФЛ, составляет 400 000 рублей в совокупности по всем трем направлениям. Максимально за год можно вернуть до 88 000 ₽.
Цель вычета — помочь накопить крупный капитал на горизонте от 10 лет, приумножить сбережения или сформировать дополнительную пенсию с бонусом от государства.
→ Вычет на взносы на ИИС-3
→ Вычет на доход от продажи ценных бумаг на ИИС-3
→ Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений в НПФ.
→ Пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
Правила и условия получения нового единого вычета на долгосрочные сбережения закреплены в статье 219.2 Налогового кодекса РФ.
Важно! Единый лимит вычета на взносы
Вычеты на взносы по ИИС-3, ПДС и НПО имеют общий лимит - 400 000 ₽ в год. Это значит, что можно вносить деньги на разные счета, но максимальная сумма, с которой государство вернет НДФЛ, составляет 400 000 рублей в совокупности по всем трем направлениям. Максимально за год можно вернуть до 88 000 ₽.
1. Вычет на взносы по ИИС - 3
С 2024 года инвесторы могут открыть только ИИС - 3. По нему можно получать сразу две льготы: и на взнос, и на доход.
Как работает: инвестор пополняет ИИС рублями и через налоговую возвращает до 22% от внесённой за год суммы. Максимальное пополнение ИИС, с которого государство вернет до 22% - 400 тыс. рублей за год, то есть не более 88 тыс. рублей на все открытые счета.
Сколько денег можно вернуть:
Как работает: инвестор пополняет ИИС рублями и через налоговую возвращает до 22% от внесённой за год суммы. Максимальное пополнение ИИС, с которого государство вернет до 22% - 400 тыс. рублей за год, то есть не более 88 тыс. рублей на все открытые счета.
Сколько денег можно вернуть:
Как часто можно получать: каждый год, пока открыт и пополняется счет. Главное условие - наличие удержанного НДФЛ в тот год, когда вносите деньги на ИИС.
Разберём на примере:
Ирина работает и платит НДФЛ. В 2024 году она открыла ИИС-3 и внесла на него 400 000 ₽. На эти деньги она покупала ценные бумаги. В 2025 году Ирина подала декларацию и вернула 13% от внесённой суммы:
400 000 ₽ * 13% = 52 000 ₽.
Ирина может вносить деньги и получать по 52 000 ₽ каждый год. Но если она закроет ИИС раньше минимального срока, все полученные вычеты придется вернуть государству.
Какие документы нужны для заполнения 3-НДФЛ по вычету по ИИС:
→ Справка 2-НДФЛ с места работы
→ Договор на ведение ИИС
→ Платёжные документы, подтверждающие перевод денег на ИИС (чеки, платёжные поручения).
Разберём на примере:
Ирина работает и платит НДФЛ. В 2024 году она открыла ИИС-3 и внесла на него 400 000 ₽. На эти деньги она покупала ценные бумаги. В 2025 году Ирина подала декларацию и вернула 13% от внесённой суммы:
400 000 ₽ * 13% = 52 000 ₽.
Ирина может вносить деньги и получать по 52 000 ₽ каждый год. Но если она закроет ИИС раньше минимального срока, все полученные вычеты придется вернуть государству.
Какие документы нужны для заполнения 3-НДФЛ по вычету по ИИС:
→ Справка 2-НДФЛ с места работы
→ Договор на ведение ИИС
→ Платёжные документы, подтверждающие перевод денег на ИИС (чеки, платёжные поручения).
2. Вычет на доход от продажи ценных бумаг на ИИС-3
Вторая льгота, доступная владельцам новых ИИС-3. Она применяется при закрытии счета.
Как работает: вы пополняете ИИС, покупаете ценные бумаги и получаете от них прибыль. Когда приходит время закрывать счет, вы освобождаетесь от уплаты налога на заработанный доход.
Лимит освобождения - не более 30 млн ₽ положительного финансового результата.
Важно! Для применения вычета, ИИС-3 должен быть открыт не менее минимального срока.
Как работает: вы пополняете ИИС, покупаете ценные бумаги и получаете от них прибыль. Когда приходит время закрывать счет, вы освобождаетесь от уплаты налога на заработанный доход.
Лимит освобождения - не более 30 млн ₽ положительного финансового результата.
Важно! Для применения вычета, ИИС-3 должен быть открыт не менее минимального срока.
Как часто можно получать: по окончании (прекращении) договора на ведение ИИС.
Разберём на примере:
Василий открыл ИИС-3 в 2024 году. Он инвестировал 10 лет и заработал на акциях 5 000 000 ₽ чистой прибыли. В 2034 году Василий закрывает счет. Благодаря вычету он полностью освобождается от налога на прибыль и экономит:
5 000 000 ₽ * 13% = 650 000 ₽.
Важно! В течение срока действия договора у вас не должно быть одновременно более двух других ИИС. Т.е. вы можете открыть 3 счета ИИС-3.
Как получить вычет
→ Налоговый вычет предоставляется брокером при закрытии счета на основании вашего письменного заявления.
→ Либо через налоговую инспекцию по декларации 3-НДФЛ. Потребуются справки от брокера о финансовом результате.
Разберём на примере:
Василий открыл ИИС-3 в 2024 году. Он инвестировал 10 лет и заработал на акциях 5 000 000 ₽ чистой прибыли. В 2034 году Василий закрывает счет. Благодаря вычету он полностью освобождается от налога на прибыль и экономит:
5 000 000 ₽ * 13% = 650 000 ₽.
Важно! В течение срока действия договора у вас не должно быть одновременно более двух других ИИС. Т.е. вы можете открыть 3 счета ИИС-3.
Как получить вычет
→ Налоговый вычет предоставляется брокером при закрытии счета на основании вашего письменного заявления.
→ Либо через налоговую инспекцию по декларации 3-НДФЛ. Потребуются справки от брокера о финансовом результате.
3. Вычет на сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений (ПДС)
Программа долгосрочных сбережений заработала с 1 января 2024 года. Это добровольные накопления в Негосударственном пенсионном фонде (НПФ).
Как работает: вы заключаете договор долгосрочных сбережений с НПФ и делаете регулярные или разовые взносы. Вы можете платить за себя, а также за членов семьи и близких родственников. С суммы этих взносов можно вернуть до 22% в рамках общего лимита 400 000 ₽.
Как часто можно получать: каждый год при наличии взносов на ПДС и уплаченного вами НДФЛ.
Разберём на примере:
Олег в 2024 году заключил договор ПДС и в течение года перевёл в НПФ 150 000 ₽ на свое имя и 100 000 ₽ на имя своей супруги. Всего он внес 250 000 ₽. В 2025 году он подает на вычет и возвращает:
250 000 ₽ * 13% = 32 500 ₽.
Условия получения вычетов: выплаты по такому договору ПДС должны начинаться не ранее чем через 10 лет. Также у вас не может быть одновременно более двух других договоров ДС.
Какие документы нужны:
→ Справка 2-НДФЛ с места работы
→ Договор долгосрочных сбережений с НПФ
→ Документы, подтверждающие уплату взносов (чеки, квитанции, выписки).
Как работает: вы заключаете договор долгосрочных сбережений с НПФ и делаете регулярные или разовые взносы. Вы можете платить за себя, а также за членов семьи и близких родственников. С суммы этих взносов можно вернуть до 22% в рамках общего лимита 400 000 ₽.
Как часто можно получать: каждый год при наличии взносов на ПДС и уплаченного вами НДФЛ.
Разберём на примере:
Олег в 2024 году заключил договор ПДС и в течение года перевёл в НПФ 150 000 ₽ на свое имя и 100 000 ₽ на имя своей супруги. Всего он внес 250 000 ₽. В 2025 году он подает на вычет и возвращает:
250 000 ₽ * 13% = 32 500 ₽.
Условия получения вычетов: выплаты по такому договору ПДС должны начинаться не ранее чем через 10 лет. Также у вас не может быть одновременно более двух других договоров ДС.
Какие документы нужны:
→ Справка 2-НДФЛ с места работы
→ Договор долгосрочных сбережений с НПФ
→ Документы, подтверждающие уплату взносов (чеки, квитанции, выписки).
4. Вычет на пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО)
Этот вычет применяется к добровольным взносам, которые формируют вашу будущую негосударственную пенсию. Правила для него начинают действовать для взносов, уплаченных начиная с 1 января 2025 года.
Как работает: вы делаете добровольные пенсионные взносы в НПФ в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников. С суммы пополнений вы возвращаете до 22%
Как часто можно получать: каждый год, в котором вы делали пенсионные взносы и платили НДФЛ.
Разберём на примере:
Анна хочет обеспечить себе комфортную старость. В 2025 году она заключила договор НПО и за год перевела в пенсионный фонд 100 000 ₽. В 2026 году она оформляет вычет и получает на свою банковскую карту:
100 000 ₽ * 13% = 13 000 ₽.
Какие документы нужны:
→ Справка 2-НДФЛ с места работы
→ Договор негосударственного пенсионного обеспечения
→ Документы, подтверждающие фактические пенсионные взносы (выписки со счета, квитанции).
Важно! Общее правило потери вычетов
Для ИИС-3, ПДС, НПО действует строгое правило: если вы закрываете договор досрочно (до истечения 10 лет) и просто забираете деньги без перевода их на другой аналогичный счет, право на вычет сгорает. Все деньги, которые налоговая вернула вам за эти годы, придется уплатить обратно в бюджет.
Как работает: вы делаете добровольные пенсионные взносы в НПФ в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников. С суммы пополнений вы возвращаете до 22%
Как часто можно получать: каждый год, в котором вы делали пенсионные взносы и платили НДФЛ.
Разберём на примере:
Анна хочет обеспечить себе комфортную старость. В 2025 году она заключила договор НПО и за год перевела в пенсионный фонд 100 000 ₽. В 2026 году она оформляет вычет и получает на свою банковскую карту:
100 000 ₽ * 13% = 13 000 ₽.
Какие документы нужны:
→ Справка 2-НДФЛ с места работы
→ Договор негосударственного пенсионного обеспечения
→ Документы, подтверждающие фактические пенсионные взносы (выписки со счета, квитанции).
Важно! Общее правило потери вычетов
Для ИИС-3, ПДС, НПО действует строгое правило: если вы закрываете договор досрочно (до истечения 10 лет) и просто забираете деньги без перевода их на другой аналогичный счет, право на вычет сгорает. Все деньги, которые налоговая вернула вам за эти годы, придется уплатить обратно в бюджет.
Где и как получить вычет на долгосрочные сбережения
Через налоговую
Для этого способа нужно подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика. К декларации нужно приложить все подтверждающие документы.
Пошаговую инструкцию по заполнению налоговой декларации можно скачать по кнопке ниже.
Вернуть НДФЛ можно за последние три года. Например, в 2025 году можно подать декларацию и вернуть деньги за расходы в 2022, 2023 и 2024 годах.
Как получить вычет на долгосрочные сбережения в упрощённом порядке
Упрощённый вычет не требует сбора документов и имеет сокращённые сроки проверки и перечисления денег.
Подать на него можно через брокера, в котором у вас открыт ИИС или через НПФ, где у вас оформлено ПДС. Брокер получит ваше заявление и передаст нужную информацию в налоговую. После проверки ваших данных налоговая служба сформирует в вашем кабинете налогоплательщика заявление. Его нужно подписать и ждать зачисления вычета.